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申報開始!橫琴人才個稅優惠!具體要這麼做

來源: 橫琴粵澳深度合作區經濟發展局 發佈時間: 2025-01-16

  近日,2024年度橫琴粵澳深度合作區享受個人所得稅優惠政策高端和緊缺人才申報正式開始,在申報過程中需要提供哪些材料?2024年度對社保繳納有何要求?熱門問題的答案都在這裏!

  PART 01 熱門申報問題

  01:合作區的引進人才生活補貼政策和個人所得稅優惠政策高端緊缺人才是否衝突?

  答:不衝突,可以一起申報。

  02:申請2024年度享受個人所得稅優惠政策高端緊缺人才政策,是否需要用人單位先申請,個人後申請?

  答:用人單位和個人可以同步申請。用人單位經辦人在系統提交單位申請後,就能審核所屬員工的個人申請資料。

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  PART 02 關於人才類型

  03:申報高端人才和緊缺人才,享受的政策優惠是否有區別?

  答:沒有區別。按年度申報並通過認定的高端人才和緊缺人才,可享受其來源於合作區所得的個人所得稅負超過15%的部分予以免徵的優惠。

  04:如何選擇自己所屬的人才類別?

  答:

  高端人才:

  ①在某一領域或專業處於領先水平,作出突出貢獻且得到社會認可的人才,具體認定辦法由合作區執委會另行制定(該類人才根據《橫琴粵澳深度合作區高層次人才認定辦法》開展認定);

  ②申報年度在合作區年度收入達到50萬元人民幣(含)以上的人員(具體以稅局提供的名單爲準)。

  符合以上條件之一的,請選擇“高端人才”進行申報。

  緊缺人才:

  申報年度在合作區年度收入未達到50萬元人民幣(含)以上但個人在合作區所得的個人所得稅負超15%的(具體以稅局覈定爲準),且符合政策規定的學歷、專業技術資格或職業資格條件之一的,請選擇“緊缺人才”進行申報。

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  PART 03 關於社會保險

  05:2024年度對社保繳納有何要求?

  答:根據《橫琴粵澳深度合作區享受個人所得稅優惠政策高端和緊缺人才清單管理暫行辦法》第三條第四款“一個納稅年度內在合作區連續繳納基本養老保險等社會保險6個月(含)以上(須包含本年度12月當月且不存在躉交、兩地繳納社會保險等情形)”,享受豁免繳納內地社會保險的境外高端人才和緊缺人才、超過法定退休年齡無法繳納社會保險的境內高端人才和緊缺人才等除外。

  時限要求:至少包含2024年7月-12月職工社會保險繳費記錄。

  險種要求:必須爲五項(基本養老保險、失業保險、基本醫療保險、工傷保險、生育保險)全部參保。

  06:哪些境外人員屬於“享受豁免繳納內地社會保險的境外高端人才和緊缺人才”?

  答:根據人力資源和社會保障部外國人蔘保相關文件,盧森堡、塞爾維亞、日本、西班牙、荷蘭、瑞士、芬蘭、加拿大、丹麥、韓國、德國11國家與中國簽訂了雙邊社保互免協定,兩國工作人員在對方國家就業時,可按協議規定免除在華繳納相關社會保險費。

  這些國家的人員在合作區工作可按規定免繳社保,申請時不受社保條件限制。

  07:超過法定退休年齡無法繳納社會保險的境內高端人才和緊缺人才需提供什麼材料?

  答:根據《申報指南(2024年度)》附件6《提交材料明細》要求,超過法定退休年齡人員需提供《退休證》或《基本養老金覈定表》等證明材料。

  08:申請人2024年7月-12月期間退休,是否符合條件申報?

  答:申請人需在合作區正常繳納社保至退休當月,退休後需提供《退休證》或《基本養老金覈定表》等證明材料以及相關在職證明材料。

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  PART 04 關於勞動關係

  09:申報人員一個年度內在不同公司調動或跳槽,兩份勞動合同是否均需要滿足申報年度6個月這個條件?

  答:申報年度在合作區用人單位的勞動關係加總達到6個月以上且覆蓋2024年度7月-12月,且兩份勞動合同期限均需爲1年(含)以上。

  10:法人如果沒有勞動合同,是否可申報?

  答:法人或董事監事(公司章程上的人員)沒有勞動合同的,請提供“公司章程”+“任命文件(須含任職期限)”+“工商登記含企業、職務、姓名的截圖”,均需蓋公章。

  11:因機構設置(總分支)任命或派遣至合作區實際工作,勞動合同簽訂單位爲外地的總部/總公司等,但實際工作地在合作區的,勞動關係方面需要提交什麼資料?

  答:請提供總分支機構設置關聯的相關證明文件,及任命或派遣至合作區用人單位實際工作的相關派遣或任命文件(聘用協議、服務合同等)。

  合作區用人單位公司章程上的人員亦可提供“公司章程”+“任命文件(須含任職期限)”+“工商登記含企業、職務、姓名的截圖”,均需蓋公章。

  12:員工簽署的勞動合同統一爲電子勞動合同,是否還需提交個人勞動合同的電子數據存證報告或證明?

  答:是的,經許可備案的電子章勞動合同書附帶有免費的“電子數據存證報告”或“電子數據存證信息”“電子數據存證證明”等(不是用於法律仲裁場景的收費證據報告),請與電子勞動合同一併提交。

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  PART 05 關於實質性運營

  13:用人單位在合作區實質性運營的標準是什麼?

  答:請詳細參閱《關於橫琴粵澳深度合作區符合條件的產業企業實質性運營有關問題的公告》(2023年第1號)。

  14:用人單位的註冊地址爲合作區集中辦公區,但確實在合作區實質性運營的,需要補充什麼材料?

  答:申報年度必須在合作區實質性運營。註冊地址爲集中辦公區的,但確實在合作區實質性運營的,需提供申報年度的實際經營場所的相關證明材料,並加蓋公章。

  15:用人單位怎麼對實質性運營進行自證?

  答:享受優惠政策企業的實質性運營,採取“自行判定、申報承諾、相關資料留存備查”的管理方式。

  在系統填報時,需詳細填寫《實質性運營自評承諾表》,對企業“生產經營、人員、賬務、財產”等內容進行勾選並對真實性負責。其中具體描述,根據對應的問題簡要回答。

  如“主要生產經營地點是否在合作區”,選擇“是”,描述“主要生產經營地點在XXX路XXX號XX園區(大廈)XX樓XXXX號”。

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  PART 06 關於產業領域

  16:產業領域認定要求提交說明及輔證材料,是指什麼內容?

  答:

  說明內容:根據用人單位主營業務說明其匹配所屬《橫琴粵澳深度合作區鼓勵類產業目錄》科技研發與高端製造產業、中醫藥等澳門品牌工業、文旅會展商貿產業、現代金融產業、其他五大類中第幾類,並寫明第幾項具體條款或說明屬於便利澳門居民生活就業的公共管理和服務領域的原因。

  輔證材料:無固定模板,如:行業頒發的獲獎證書、知識產權證書、公司章程、合同、開票信息等可證明上述說明內容均可。

  17:對用人單位所屬產業領域和細分對應項不清楚,在哪裏可查詢?

  答:用人單位根據主要經營內容、從事產業、業務範圍等情況,對照《橫琴粵澳深度合作區鼓勵類產業目錄》,採取自認和自證的方式,先提交申報材料,後續將由對應的行業主管部門進行審核。

  18:中醫藥等澳門品牌工業是否必須爲澳門公司?

  答:不是,這屬於一個產業領域。

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  PART 07 其它

  19:2024年度合作區高端和緊缺人才申報時間及流程是如何安排的?

  答:2024年度合作區高端和緊缺人才申報已於2025年1月1日正式開始,截止日期爲2025年2月28日。

  申請人及其用人單位成功提交申請後,由合作區人才工作部門會同相關部門開展審核、認定及公示等工作。

  通過認定的高端和緊缺人才名單將交由合作區稅務部門辦理稅收優惠,預計在6月30日前完成。

  20:申請人未完成2024年個人所得稅匯算清繳,能否享受高端和緊缺人才個人所得稅優惠政策?

  答:個人需先申請合作區高端和緊缺人才認定,認定通過後,根據橫琴稅務局指引及審核,享受個人所得稅優惠政策(請在辦理個人所得稅年度匯算清繳時選擇橫琴粵澳深度合作區爲匯算地)。

  ✦匯算清繳期結束之前,若人才認定已通過,則可按照橫琴稅務局操作指引在匯算清繳時申請享受優惠;

  ✦匯算清繳期結束之前,若人才認定尚未通過,則需先完成匯算清繳,後續更正享受優惠。

  21:對於人才在合作區的工作時長是否有具體的規定?

  答:申請人應在合作區實際工作,並符合政策規定的勞動合同和社保等相關要求。

  22:請問員工是境外人士,申報系統登錄不了怎麼操作?

  答:請按照申報指南辦理程序中的提示進行登錄。

  境外人員若線上不能成功登錄,請前往橫琴粵澳深度合作區市民服務中心2號樓28號窗口進行實名覈驗。

  23:申報人已離開合作區或更換工作單位(仍在合作區)的,是否可以申報?

  答:申報年度人才及所屬用人單位符合政策條件亦可申報。

  24:申請人目前就職單位與申報年度單位不一致的,材料提交有何要求?

  答:

  ①申報人可以選擇當前社保所在的用人單位申報,但需額外提交申報年度用人單位材料(請參照《申報指南》附件6《提交材料明細》中的《用人單位材料》),上傳申報年度所屬用人單位材料在個人材料的“其他”中,以便審核。

  ②在原就職單位符合社保條件的申報人也可以選擇原單位進行申報,但需要提醒原單位,在申報期內,按要求提交用人單位材料,並對您的個人資料進行審核,以確保成功申報。

  25:《個人申請表》能否蓋個人私章?

  答:不能,《個人申請表》必須本人用黑色簽字筆簽字並加蓋手印。

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  溫馨提示

  如有其它疑問,可根據問題性質在工作時間(工作日9:00-12:00、14:00-18:00)撥打以下諮詢電話:

  1. 人才申報諮詢

  (橫琴粵澳深度合作區經濟發展局)

  諮詢電話:0756-2996500、0756-2996310

  2. 稅務相關諮詢

  (國家稅務總局橫琴粵澳深度合作區稅務局)

  電話諮詢:0756-8841710

  線上諮詢:搜索“橫琴稅務”微信公衆號-右下角“微服務”-智能諮詢

  3. 系統技術問題

  (系統工程師)

  ☎諮詢電話:0756-8841172